Investice do úvěrů přes platformu ROIER představují pro české investory zajímavou možnost, jak zhodnotit své finance. S každou investicí je však spojena i daňová povinnost. Dosažené výnosy je třeba každoročně správně zdanit v souladu s českými zákony.
V případě investic na ROEIR, které mají formu participací na úvěrech, se na výnosy obvykle pohlíží jako na ostatní příjmy podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Nejde tedy o klasické úroky z vkladů nebo kapitálové příjmy, ale o specifický typ výnosu, na který se vztahují jiná daňová pravidla. Přesné zařazení může záviset na konkrétní podobě smluv a struktury investičního produktu.
Jaká daň se platí z výnosů z ROIERu?
Základní sazba daně z příjmů fyzických osob v České republice je 15 % a vztahuje se i na výnosy z participací. Do daňového přiznání se uvádějí pouze ty výnosy, které investor skutečně obdržel v daném kalendářním roce, tedy od ledna do prosince.
Jaké podklady dostanete od ROIERu?
ROIER investorům každoročně poskytuje přehled transakcí, ve kterém je uvedeno, kolik bylo v daném roce investováno do jednotlivých projektů a jaká byla výše vyplacených jistin, úroků a případných bonusů.
Tento přehled výrazně usnadňuje vyčíslení zdanitelných příjmů i souvisejících výdajů pro účely daňového přiznání. Odpovědnost za správné zpracování údajů ale zůstává na straně investora, zejména pokud uplatňuje výdaje nebo má složitější strukturu investic.
Můžete uplatnit výdaje?
Ano, v rámci ostatních příjmů lze odečíst prokazatelné výdaje, které s výnosy souvisejí. Výdaje lze ale uplatnit maximálně do výše příjmů z participací v daném roce. Pokud výdaje převýší příjmy, rozdíl nelze považovat za daňovou ztrátu ani jej nelze převést do dalších let.
Kam příjmy uvést v daňovém přiznání?
Příjmy a související výdaje z investic na ROIERu se uvádějí do Přílohy č. 2 daňového přiznání, určené pro ostatní příjmy podle § 10 zákona. V přiznání je třeba uvést druh příjmu, výši příjmů a výdajů a spočítat dílčí základ daně.
Kdy máte povinnost podat daňové přiznání?
Daňové přiznání musí podat každý daňový rezident ČR, jehož celkové zdanitelné příjmy (které nejsou osvobozené ani zdaněné srážkou) přesáhnou 50 000 Kč ročně. Povinnost ale může vzniknout i při nižších příjmech, například při příjmech ze zahraničí, při souběhu zaměstnání nebo při uplatnění výdajů.
Pokud jste zaměstnanec a během roku jste měli pouze jednoho zaměstnavatele (nebo více za sebou bez překryvu), podepsali jste u něj prohlášení k dani a zároveň vaše ostatní příjmy, včetně těch z ROIERu, nepřesáhly 20 000 Kč, daňové přiznání podávat nemusíte.
Upozornění: Tento článek slouží pouze pro informační účely a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Vzhledem k možným změnám legislativy doporučujeme konzultaci s kvalifikovaným daňovým poradcem nebo Finanční správou ČR.
